АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 9 ноября 2016 г. по делу в„– А14-11732/2015

Резолютивная часть объявлена 01.11.2016
Полный текст постановления изготовлен 09.11.2016
Арбитражный суд Центрального округа в составе:
председательствующего судьи Стрегелевой Г.А.,
судей Ключниковой Н.В., Степиной Л.В.,
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Смольяниновой Т.Н.,
при участии представителей:
от публичного акционерного общества "Московский индустриальный банк" (ОГРН 10277339179160, ИНН 7725039953, ул. Театральная, 20а, г. Воронеж, 394036) - не явились, о месте и времени слушания дела, извещены надлежащим образом,
от Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (ОГРН 1023601551071, ИНН 3666016915, ул. Станкевича, д. 43, г. Воронеж, 394006) - Серегиной Е.В. (дов. от 20.01.2014),
рассмотрев в открытом судебном заседании, проведенном посредством использования системы видеоконференцсвязи при содействии Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда, кассационную жалобу Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Воронежской области от 02.03.2016 (судья Есакова М.С.) и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2016 (судьи Ольшанская Н.А., Михайлова Т.Л., Осипова М.Б.) по делу в„– А14-11732/2015,

установил:

публичное акционерное общество "Московский индустриальный банк" (далее - Банк, ПАО "МИнБ") обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением о признании незаконным решения Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - Учреждение, отделение Фонда) от 10.08.2015 в„– 3 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Решением Арбитражного суда Воронежской области от 02.03.2016, оставленным без изменения постановлением Девятнадцатого арбитражного суда от 04.07.2016, решение ГУ ВРО ФСС России от 10.08.2015 в„– 3 признано незаконным.
В кассационной жалобе Учреждение просит отменить решение и постановление судов и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований, ввиду несогласия с выводами судов об отсутствии вины банка во вмененном нарушении законодательства о страховых взносах.
В отзыве ПАО "МИнБанк" просит оставить решение и постановление судов без изменения, а кассационную жалобу Учреждения - без удовлетворения.
В соответствии со ст. 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации законность судебных актов проверена кассационной инстанцией исходя из доводов заявителя жалобы.
Изучив материалы дела, проверив обоснованность доводов, содержащихся в жалобе и в отзыве на жалобу, выслушав пояснения принявшего участие в судебном заседании представителя Учреждения, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены судебных актов по следующим основаниям.
Как следует из материалов дела, в ходе проведенной Учреждением проверки установлены факты, свидетельствующие о нарушениях Банком положений ст. 24 Федерального закона от 24.07.2009 в„– 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон в„– 212-ФЗ), а именно в пятидневный срок Банк не сообщил в орган контроля за уплатой страховых взносов о закрытии расчетного счета в„– 40702810106392000050 клиентом банка ООО "Нива".
По результатам проверки Учреждением составлен акт от 09.07.2015 в„– 3 и принято решение от 10.08.2015 в„– 3 о привлечении ПАО "МИнБ" к ответственности, предусмотренной статьей 49 Закона в„– 212-ФЗ, в виде финансовой санкции в сумме 40 000 руб.
Не согласившись с решением отделения Фонда от 10.08.2015 в„– 3, Банк оспорил его в судебном порядке.
Удовлетворяя заявленные ПАО "МИнБанк" требования, суд первой инстанции пришел к выводу, с которым согласился суд апелляционной инстанции, об отсутствии доказательств вины Банка в совершении правонарушения.
Суд округа считает вывод судов верным.
Согласно части 1 статьи 24 Закона в„– 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации. Формы сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета устанавливаются органами контроля за уплатой страховых взносов.
Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета регламентирован Положением Центрального банка Российской Федерации от 15.11.2010 в„– 361-П "О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение в„– 361-П), а также Положением Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 в„– 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение в„– 311-П).
Согласно пункту 1.1 Положения в„– 361-П сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов, является электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом 1.1 Положения в„– 311-П.
Из порядка формирования и направления банком сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета клиента, предусмотренного главой 1 Положения в„– 311-П следует, что сформированное банком сообщение в электронном виде об открытии (закрытии) счета клиента, снабженное кодом аутентификации (далее - КА) банка, используемым для установления подлинности и целостности электронного сообщения и идентификации его отправителя в процессе передачи (далее - электронное сообщение), направляется через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью (далее - территориальное учреждение), и Центр информационных технологий Банка России (далее - ЦИТ) в уполномоченный орган по контролю за страховыми взносами.
Из электронных сообщений, сформированных в течение рабочего дня, банк с помощью программы архиватора формирует транспортный файл банка, содержащий электронные сообщения об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, а также электронные сообщения об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) в связи с реорганизацией банка (далее - транспортный файл банка первого типа)
Транспортные файлы банков, принятые в течение рабочего дня территориальным учреждением и прошедшие контроль в соответствии с главой 2 Положения в„– 311-П, распаковываются территориальным учреждением с помощью программы архиватора.
Из электронных сообщений, полученных в результате распаковывания транспортных файлов банка первого типа, территориальное учреждение с помощью программы архиватора формирует сводный архивный файл территориального учреждения первого типа. При этом, каждый сводный архивный файл территориального учреждения должен содержать снабженный КА территориального учреждения перечень наименований электронных сообщений, включенных в указанный сводный архивный файл.
Сводные архивные файлы территориального учреждения передаются территориальным учреждением в ЦИТ по каналам связи, используемым в Банке России для передачи статистической информации, до 18.00 по местному времени в день принятия транспортных файлов банков.
ЦИТ направляет полученные от территориального учреждения сводные архивные файлы в уполномоченный налоговый орган не позднее 12.00 по московскому времени рабочего дня, следующего за днем их получения от территориального учреждения.
В силу пункта 3.1 Положения в„– 311-П по результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную кодом аутентификации уполномоченного налогового органа.
В соответствии со статьей 49 Закона в„– 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.
Судами установлено, что расчетный счет в„– 40702810106392000050, принадлежащий клиенту Банка ООО "Нива" был закрыт 17.10.2014.
20.10.2014 специалистом отдела информационных технологий Банка из программы "Операционный день" было выгружено соответствующее электронное сообщение в„– 091200391400196771 в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
В этот же день программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение о закрытии расчетного счета ООО "Нива", были перенесены в выходной каталог компьютера, после чего отправлены в территориальное учреждение.
22.10.2014 специалист отдела информационных технологий ПАО "МИнБанк" получил от ЦИТ ответное сообщение о принятии сообщений в налоговые органы. От Учреждения ответное сообщение о принятии электронного сообщения не поступало, в связи с чем, Банком в соответствии с п. 2.5. Положения в„– 361-П были подготовлены и направлены 27.11.2014 в Учреждение и 05.02.2015 в Департамент информатизации ФСС РФ письменные запросы причин недоставки квитанций с указанием сроков устранения проблемы.
Однако ответов от указанных органов Банк не получил.
Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в п. 2.2 Постановления от 14.07.2003 в„– 12-П, судам при рассмотрении дел необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы. Данная правовая позиция имеет общий характер и касается любых правоприменителей.
С целью установления фактических обстоятельств, влияющих на оценку надлежащего исполнения со стороны Банка установленной обязанности по представлению в Учреждение электронного сообщения о закрытии расчетного счета ООО "Нива" и виновности ПАО "МИнБ" в непоступлении данного сообщения в установленный срок, судом первой инстанции в ходе рассмотрения настоящего дела была назначена судебная компьютерно-техническая экспертиза.
Из заключения эксперта от 10.02.2016 в„– 14-16 следует, что электронное сообщение в„– 091200391400196771 о закрытии расчетного счета в„– 40702810106392000050 ООО "Нива" было сформировано ПАО "МИнБанк" 20.10.2014 в 14:04:41, о чем свидетельствует наличие транспортного файла. Передача сообщения не была осуществлена по причине системного сбоя в работе скрипта (программного обеспечения) обработки сообщений, вызванного штатным обновлением операционной системы. Все действия пользователя в схеме передачи электронного сообщения в„– 091200391400207722 о закрытии расчетного счета в„– 40702810106392000050 ООО "Нива" в отделение Фонда были выполнены, в том числе команда на непосредственную отправку файлов.
Ответная квитанция о получении электронного сообщения о закрытии расчетного счета поступила в Банк только от налогового органа, квитанции от ФСС (о получении или о непринятии файла) не поступали.
Согласно ч. 1 ст. 42 Закона в„– 212-ФЗ виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
Судом установлено, что документов, свидетельствующих об установлении Учреждением каких-либо виновных неправомерных действий (бездействия) Банка, повлекших за собой совершение выявленного проверкой правонарушения, то есть доказательств наличия вины ПАО "МИнБ" в совершении вменяемого ему правонарушения, материалы дела не содержат.
При таких обстоятельствах суд первой и апелляционной инстанции пришел к обоснованному выводу о недоказанности виновности Банка в совершении вменяемого правонарушения, в связи с чем, правомерно удовлетворил заявленные требования.
Изложенные в кассационной жалобе доводы, оспаривающие выводы судов, направлены на переоценку установленных и получивших надлежащую оценку обстоятельств дел, что в соответствии со статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не входит в предмет рассмотрения суда кассационной инстанции.
Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловным основанием для отмены обжалуемых судебных актов, судом кассационной инстанции не установлено.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьей 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

постановил:

решение Арбитражного суда Воронежской области от 02.03.2016 и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.07.2016 по делу в„– А14-11732/2015 оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном ст. 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья
Г.А.СТРЕГЕЛЕВА

Судьи
Н.В.КЛЮЧНИКОВА
Л.В.СТЕПИНА


------------------------------------------------------------------