АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 21 ноября 2016 г. по делу в„– А14-2397/2016

Резолютивная часть постановления объявлена 15.11.2016
Полный текст постановления изготовлен 21.11.2016
Арбитражный суд Центрального округа в составе:
Председательствующего Шелудяева В.Н.
Судей Бессоновой Е.В., Николаевой Н.Н.
при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Кузиной И.А.
при участии в заседании:
от Публичного акционерного общества "Московский Индустриальный банк" (ул. Театральная, д. 20а, г. Воронеж, 394036, ИНН 7725039953, ОГРН 1027739179160) - не явились, о месте и времени слушания дела извещены надлежащим образом;
от Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (ул. Станкевича, д. 43, г. Воронеж, 394006, ИНН 3666016915, ОГРН 1023601551071) - Шамардиной И.В. - представитель (доверенность от 05.11.2015, сроком на три года)
рассмотрев в открытом судебном заседании, проведенном посредством использования системы видеоконференцсвязи при содействии Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда, кассационную жалобу Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации на решение Арбитражного суда Воронежской области от 07.06.2016 (судья Козлов В.А.) и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2016 (судьи Михайлова Т.Л., Осипова М.Б., Скрынников В.А.) по делу в„– А14-2397/2016,

установил:

Публичное акционерное общество "Московский индустриальный банк" (далее - ПАО "Московский индустриальный банк", банк) обратилось в Арбитражный суд Воронежской области с заявлением к Государственному учреждению - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - отделение Фонда социального страхования) о признании недействительным решения от 09.02.2016 в„– 31 о привлечении банка к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
Решением арбитражного суда от 07.06.2016 заявленные требования удовлетворены.
Постановлением Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2016 указанный судебный акт оставлен без изменения.
В кассационной жалобе отделение Фонда социального страхования, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит отменить решение и постановление суда и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.
Изучив материалы дела и доводы, изложенные в жалобе, заслушав объяснения представителя отделения Фонда социального страхования, явившегося в судебное заседание, судебная коллегия считает, что обжалуемые судебные акты отмене или изменению не подлежат в связи со следующим.
Как следует из материалов дела, в период с 16.12.2015 по 17.12.2015 филиалом в„– 1 отделения Фонда социального страхования проводилась проверка АКБ "Московский Индустриальный банк" в лице филиала ВоРУ ОАО "МИнБ" г. Воронеж на предмет выполнения им обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2009 в„– 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон в„– 212-ФЗ).
В ходе проверки установлено, что банк в установленный статьей 24 Закона в„– 212-ФЗ срок не представил в Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования сведения о закрытии расчетных счетов следующих обществ: общества с ограниченной ответственностью "Крокус", общества с ограниченной ответственностью "Агроплюс" и общества с ограниченной ответственностью "Заря".
Результаты проверки отражены в акте проверки от 17.12.2015 в„– 31.
По результатам проведенной в отношении заявителя проверки Учреждением вынесено решение от 09.02.2016 в„– 31 о привлечении Банка к ответственности, предусмотренной статьей 49 Закона в„– 212-ФЗ, в виде взыскания штрафа в размере 120 000 рублей (из расчета 40 000 рублей за три допущенных нарушения).
Посчитав указанное решение незаконным, ПАО "Московский Индустриальный банк" обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.
Удовлетворяя заявленные требования, арбитражный суд первой и апелляционной инстанций обоснованно учитывал следующее.
Согласно части 1 статьи 24 Закона в„– 212-ФЗ банки обязаны сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя на бумажном носителе или в электронной форме в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения в течение пяти дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета. Порядок сообщения банком об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации и Фондом социального страхования Российской Федерации.
В соответствии со статьей 49 Закона в„– 212-ФЗ несообщение в установленный срок банком в орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя влечет взыскание штрафа в размере 40 000 рублей.
Как следует из материалов дела, основанием для вынесения оспариваемого решения послужил вывод отделения Фонда социального страхования о том, что сведения о закрытии 22.09.2014 счета в„– 40702810008394000295 ООО "Крокус" должны быть представлены последним не позднее 29.09.2014, тогда как такое сообщение получено фондом лишь 10.04.2015; сведения о закрытии 07.10.2014 счета в„– 40702810600390002239 ООО "Агроплюс" и счета в„– 40702810900390001969 ООО "Заря" должны быть представлены последним не позднее 14.10.2014, тогда как такие сообщения получены фондом лишь 24.03.2015. Все указанные счета были открыты в ПАО "Московский Индустриальный банк".
Признавая выводы отделения Фонда социального страхования в этой части ошибочными, суд обоснованно исходил из следующего.Согласно пункту 1.1 Положения Центрального банка Российской Федерации от 15.11.2010 в„– 361-П "О порядке сообщения банком в электронном виде органу контроля за уплатой страховых взносов об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение в„– 361-П) сообщением, направляемым органу контроля за уплатой страховых взносов, является электронное сообщение, сформированное в соответствии с пунктом 11 Положения Центрального банка Российской Федерации от 07.09.2007 в„– 311-П "О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета" (далее - Положение в„– 311-П).
Абзацем 2 пункта 1.1 Положения в„– 361-П предусмотрено, что датой сообщения банком органу контроля за уплатой страховых взносов по месту своего нахождения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета признается дата формирования территориальным учреждением Банка России в соответствии с Положением в„– 311-П перечня наименований электронных сообщений сводного архивного файла первого типа, в котором содержалось полученное уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронное сообщение. Дата сообщения указывается в квитанции о получении уполномоченным подразделением Пенсионного фонда Российской Федерации и в квитанции о получении уполномоченным подразделением Фонда социального страхования Российской Федерации электронного сообщения.
Доставка электронного сообщения банка, сформированного в соответствии с пунктом 1.1 Положения в„– 361-П, осуществляется в порядке, установленном Положением Банка России в„– 311-П, с учетом особенностей, установленных настоящим Положением, через территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, и через Центр информационных технологий Банка России (ЦИТ) в уполномоченное подразделение Пенсионного фонда Российской Федерации и уполномоченное подразделение Фонда социального страхования Российской Федерации для последующей доставки электронного сообщения в орган контроля за уплатой страховых взносов (пункт 1.2 Положения в„– 361-П).
По результатам контроля уполномоченным налоговым органом каждого электронного сообщения банк получает квитанцию, содержащую подтверждение о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения, сформированную уполномоченным налоговым органом в электронном виде и снабженную КА уполномоченного налогового органа (далее - квитанция о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения). Квитанция о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения направляется в случае невозможности расшифрования электронного сообщения, некорректности КА банка, несоответствия формата и структуры электронного сообщения установленным форматам, полного или частичного отсутствия в электронном сообщении сведений, наличие которых предусмотрено установленными форматами (пункты 3.1, 3.2 Положения в„– 311-П).
В случае получения банком квитанции о непринятии уполномоченным налоговым органом электронного сообщения банк устраняет причину непринятия, вновь формирует электронное сообщение и направляет его в порядке, установленном настоящим Положением. В случае неполучения банком квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения по истечении 10 рабочих дней после дня его направления в уполномоченный налоговый орган в порядке, установленном настоящим Положением, банк может направить письменный запрос в произвольной форме в территориальное учреждение для выяснения причин недоставки квитанции о принятии (непринятии) уполномоченным налоговым органом электронного сообщения с приложением к запросу копии уведомления о принятии территориальным учреждением транспортного файла банка, содержащего соответствующее электронное сообщение (пункты 3.4, 3.5 Положения в„– 311-П).
Как установлено в ходе судебного разбирательства, счет общества с ограниченной ответственностью "Крокус" в„– 40702810008394000295 закрыт Банком 22.09.2014.
Сотрудником банка в программе "Операционный день" было подготовлено электронное сообщение в„– 091200391400190696 о закрытии банковского счета ООО "Крокус" в„– 40702810008394000295 в контрольные органы.
22.09.2014 указанное электронное сообщение было выгружено из программы "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
22.09.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронное сообщение в„– 091200391400190696 о закрытии банковского счета ООО "Крокус" в„– 40702810008394000295, были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ и были получены отделением Банка России по Воронежской области 22.09.2014 в 14:47.
Из представленного письма отделения Банка России по Воронежской области от 26.04.2016 в„– Т-120-63-15-1-8/6280 следует, что электронное сообщение SBC212007895_366420140922_091200391400190696_100.xml получено в составе транспортного файла 2zm03895.007 22.09.2014 в 14:40. Файл 2z901895.007 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено в составе транспортного файла 2zm03007.895 банку 22.09.2014 в 14:47.
Счета общества с ограниченной ответственностью "Агроплюс" в„– 40702810600390002239 и общества с ограниченной ответственностью "Заря" в„– 40702810900390001969 были закрыты Банком 07.10.2014.
Сотрудником банка в программе "Операционный день" были подготовлены электронные сообщения Nв„– 091200391400194130 и 091200391400194131 о закрытии банковского счета ООО "Агроплюс" в„– 40702810600390002239 и ООО "Заря" в„– 40702810900390001969 в контрольные органы.
07.10.2014 указанное электронное сообщение было выгружено из программы "Операционный день" в каталог компьютера для подписания электронной цифровой подписью, шифрования с помощью программы "Werba-OW" и формирования транспортных файлов для отправки в контрольные органы.
07.10.2014 программой "Операционный день" транспортные файлы, содержащие электронные сообщения Nв„– 091200391400194130 и 091200391400194131 о закрытии банковского счета ООО "Агроплюс" в„– 40702810600390002239 и ООО "Заря" в„– 40702810900390001969, были перенесены в выходной каталог компьютера для отправки в территориальный орган ЦБ и были получены отделением Банка России по Воронежской области 07.10.2014 в 15:19.
Из представленного письма отделения Банка России по Воронежской области от 26.04.2016 в„– Т-120-63-15-1-8/6280 следует, что электронные сообщения SBC212007895_366420141007_091200391400194130_100.xml и SBC212007895_366420141007_091200391400194131_100.xml получены в составе транспортного файла 2z701007.895 07.10.2014 в 15:19. Файл 2z701007.895 успешно обработан в АС ПСД и по результатам обработки сформировано уведомление Отделения Воронеж о принятии указанных электронных сообщений, которое отправлено в составе транспортного файла 2z701007.895 банку 07.10.2014 в 15:21.
В силу статьи 40 Закона в„– 212-ФЗ нарушением законодательства Российской Федерации о страховых взносах признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) плательщика страховых взносов или банка, за которое названным Федеральным законом установлена ответственность.
При этом виновным в совершении правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности - пункт 1 статьи 42 Закона в„– 212-ФЗ.
Статьей 43 названного Закона установлено, что лицо не подлежит ответственности за совершение правонарушения при наличии обстоятельств, исключающих его вину в совершении правонарушения.
Исследовав представленные доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд пришел к выводу о недоказанности Учреждением наличия вины в действиях заявителя, а следовательно, наличия состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 49 Закона в„– 212-ФЗ.
С выводами арбитражного суда первой и апелляционной инстанций в этой части судебная коллегия соглашается.
Доводы заявителя кассационной жалобы подлежат отклонению, так как основаны на ошибочном толковании вышеназванных норм закона, а также направлены на переоценку выводов арбитражного суда первой и апелляционной инстанций, подтвержденных имеющимися в деле доказательствами.
Нарушений норм процессуального права, влекущих за собой безусловную отмену обжалуемых судебных актов, не установлено.
Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 289, 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

постановил:

решение Арбитражного суда Воронежской области от 07.06.2016 и постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.08.2016 по делу в„– А14-2397/2016 оставить без изменения, а кассационную жалобу Государственного учреждения - Воронежское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации - без удовлетворения.
Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в течение двух месяцев.

Председательствующий
В.Н.ШЕЛУДЯЕВ

Судьи
Е.В.БЕССОНОВА
Н.Н.НИКОЛАЕВА


------------------------------------------------------------------